Финансы
Валютный контроль: выстраиваем систему без штрафов

Что надо знать, чтобы не попадать на штрафы
Часть 3
Представляем серию статей, в которых Анастасия Мануилова, юрист по сопровождению ВЭД и валютного контроля, понятным языкомрассказывает о том, что надо знать участнику ВЭД, чтобы не бояться штрафов.

Анастасия Мануилова
@legal_ved
За нарушение законодательства о валютном регулировании и валютном контроле предусмотрены многочисленные штрафы, и порой такие штрафы могут превысить сумму внешнеторговой сделки. Самый эффективный способ исключить ответственность в сфере валютного контроля - это профилактические меры, а именно грамотная организация работы с внешнеторговыми контрактами и органами валютного контроля.

В предыдущих статьях (часть 1, часть 2) мы рассказали, что такое валютный контроль, основные обязанности экспортёров и импортёров в сфере валютного контроля и какая грозит ответственность за неисполнение таких обязанностей. Сегодня поговорим, как пошагово организовать работу с внешнеторговыми контрактами таким образом, чтобы исключить штрафы и другую ответственность за нарушения требований.
Шаг 1 - сбор документов на иностранного контрагента
Документы на иностранного контрагента нужны не только для проверки контрагента для исключения рисков, но также понадобятся для налоговых целей (например, подтвердить право на льготу по Соглашению об избежании двойного налогообложения) и непосредственно для защиты от риска привлечения к ответственности валютного контроля. В случае выявления нарушения обязательства по репатриации (получения денег от иностранного контрагента по контракту), проверка контрагента до заключения контракта - одно из требований для доказывания отсутствия вины российского участника внешнеэкономической деятельности.

Какие документы собирать:

· документы, подтверждающие статус контрагента (действующая организация или индивидуальный предприниматель, не в состоянии банкротства, ликвидации или иных подобных процедур);
· документы, подтверждающие полномочия представителя контрагента;
· документы, подтверждающие право осуществления деятельности и совершения валютных операций;
· документы об отсутствии задолженности и судебных дел;
· документы о платежеспособности и другие документы, в зависимости от вида контракта и иных обстоятельств.


Документы необходимо правильно оформить и хранить для целей предъявления органам валютного контроля или в суд при возникновении такой необходимости.
Шаг 2 – грамотно составленный внешнеторговый контракт
С точки зрения валютного контроля контракт должен содержать обязательные условия, предусмотренные законодательством о валютном регулировании и валютном контроле; подтвердить вашу осмотрительность и осторожность; помочь возместить убытки за счет нарушившего контракт контрагента - иным образом защитить ваши финансовые интересы.

В контракте надо предусмотреть «защитные» условия, которые уберегут от административной ответственности, даже если нарушение произошло, а также исключить «запретные» условия - например, условие о взаимозачете, когда он не разрешен законодательством о валютном контроле.

К защитным условиям относятся грамотно прописанный срок получения выручки или возврата аванса; корректно описанные условия оплаты, включая распределение расходов, валюту платежа и валюту контракта, порядок определения и состав цены; четкое разделение обязанностей между сторонами; определенные условия о предоставлении документов по контракту; ответственность за нарушения контракта вашим контрагентом, а также обеспечительные меры, которые должны побудить вашего контрагента исполнить контракт в соответствии с согласованными условиями.
В контракте необходимо отразить условия, которые позволят взыскать убытки в виде уплаченных штрафов с нерадивого контрагента, который просрочил оплату или направление подписанного акта выполненных работ.
Также в контракте необходимо грамотно определить применимое право и порядок разрешения споров. При выборе суда и порядка разрешения споров необходимо учитывать и возможность исполнения решения такого суда в стране регистрации контрагента. В судебной практике есть случаи привлечения к ответственности за нарушение обязательств по репатриации и в том случае, когда российская сторона контракта подала в суд и даже выиграла его, однако не смогла исполнить решение в стране места нахождения контрагента.

При подготовке внешнеторгового контракта необходимо учитывать множество нюансов, связанных с предметом контракта, страной контрагента, порядком расчетов и другими условиями. Поэтому рекомендуем обращаться за проверкой и составлением внешнеторгового контракта к профессиональному юристу, который занимается сопровождением внешнеторговой деятельности на практике. Намного дешевле обратиться к такому юристу на стадии согласования контракта, чем решать возникший с контрагентом спор, вытекающий из плохо составленного контракта, или пытаться решить проблемы с валютным контролем.

При отказе контрагента прописывать нужные условия в контракте необходимо выполнить мероприятия, которые докажут ваши попытки согласовать контракт с нужными условиями, оформить и сохранить их доказательства.
Шаг 3 - организовать систему отслеживания ключевых параметров контрактов
Ключевые параметры контракта – это показатели, не исполнение/не отслеживание которых влечет нарушение валютного законодательства, например, срок и сумма поступившей выручки (для исключения нарушения обязательства по репатриации), дата оформления изменения, дата оформления акта или накладной (для исключения нарушения обязательства по предоставлению сведений и документов на валютный контроль) и так далее.

Эти параметры необходимо отслеживать, чтобы исключить административную ответственность. Ключевые параметры будут разными для экспортных и импортных сделок, для контрактов на разную сумму и в разной валюте и так далее.
Шаг 4 – своевременная грамотная реакция при выявлении нарушения
При неисполнении того или иного ключевого параметра, который мы завели в систему отслеживания, нам необходимо своевременно принимать соответствующие меры: продлить сроки оплаты, изменить сумму контракта, запросить скан акта у контрагента и так далее.

В некоторых случаях эти меры невозможно принять, когда параметр уже нарушен, поэтому отслеживание организуйте с учетом срока на принятие мер для исключения ответственности в случае нарушения данного параметра.

Такие параметры могут быть нарушены по разным основаниям, например, нарушение срока получения выручки по внешнеторговому контракту или нарушение срока предоставления отчетности на валютный контроль – могут произойти:
- по вине российского участника внешнеторговой детальности (например, не своевременно поставил товар и поэтому срок оплаты тоже переносится);
- по вине иностранного контрагента (не оплатил вовремя товар);
- по обстоятельствам непреодолимой силы;
- по вине третьих лиц.

Во всех этих случаях будет разный алгоритм действий.

Не всегда поможет соглашение о продлении срока оплаты – во-первых, может быть нарушен параметр, не зависящий от срока оплаты (например, вы не сдали отчетность на валютный контроль), да и контрагент не всегда согласен подписать соглашение либо вы не успеваете его подписать и сдать в банк вовремя.

Поэтому мероприятия необходимо организовывать разные для разных ситуаций. Более того, меры эти надо правильно оформить и сохранить доказательства на случай проверки, чтобы исключить административную ответственность.
Шаг 5 – Проходим проверку органа валютного контроля без единого штрафа
В случае выявления какого-либо нарушения орган валютного контроля направляет участнику ВЭД запрос о предоставлении сведений и пояснений о причинах нарушения.

Если ранее вы сделали все правильно – определили отслеживаемые параметры и отслеживали их, своевременно принимали меры при выявлении нарушений, составили правильно контракт и так далее – при проверке органа валютного контроля все должно пройти легко и безболезненно, главное соблюдать правила ответа на запрос госоргана в рамках проверки и делать все оперативно, так как на ответ обычно дается 7 дней.

Но даже и в тех случаях, когда нарушение не удалось избежать, есть еще несколько способов избежать ответственности.

Эти варианты надо очень оперативно подобрать, чтобы они подходили для вашего случая, и применить при получении запроса органа валютного контроля. Поэтому при получении запроса органа валютного контроля при наличии признаков нарушения рекомендую обращаться к юристу, который работает на практике с валютным контролем.

В случае, если не удалось убедить орган валютного контроля в том, что нет оснований привлекать вас к ответственности, орган валютного контроля возбудит административное дело, направит вам акт проверки по вашему требованию и пригласит вас для составления протокола об административном правонарушении, а затем и постановления о назначении административного наказания. В данном случае также лучше привлечь грамотного юриста, т.к. зачастую даже при наличии всех признаков нарушения органы валютного контроля допускают ошибки, которые помогут исключить обвинения в ваш адрес и избежать административной ответственности.
Итак, мы рассмотрели пошаговый план организации работы с внешнеторговыми контрактами. Выполнив правильно и последовательно все указанные шаги, вы создадите такую систему валютного контроля, которая позволит:

- сократить количество нарушения валютного контроля в несколько раз;
- избежать административной ответственности и в тех случаях, когда нарушение не удалось предотвратить;
- значительно сократить сроки проверок и их количество;
- сэкономить на огромных штрафах валютного контроля;
- проходить проверки без единого нарушения.
Текст Анастасия Мануилова
Instagram @legal_ved
Фото Pixabay.com

Таможенные брокеры, не просчитывая себестоимость, ввязываются в длительные отсрочки и жесткие, обременительные условия договоров. Поэтому в нынешних условиях, расчет и контроль себестоимости оказываемых услуг должны лежать в основе ценовой политики.

Почему за клиента расплачивается таможенный представитель?

Что надо знать, чтобы не попадать на штрафы

Как найти надежного китайского производителя и отличить от мошенника

Рост тарифов у перевозчиков с начала 2021 года составил в среднем 10% по различным направлениям

Как образовательные проекты в логистике будут адаптироваться к новым условиям

Главной проблемой в таможенном оформлении проектных грузов является классификация перевозимого товара по ТН ВЭД ЕАЭС

Что надо знать, чтобы не попадать на штрафы. Часть 2