Финансы
Валютный контроль: нарушения и ответственность

Что надо знать, чтобы не попадать на штрафы
Часть 2
Представляем серию статей, в которых понятным языком Анастасия Мануилова, юрист по сопровождению ВЭД и валютного контроля, расскажет о том, что надо знать участнику ВЭД, чтобы не бояться штрафов.

Анастасия Мануилова
@legal_ved
В предыдущей статье мы рассмотрели основные понятия – валютный контроль, агенты и органы валютного контроля, резиденты и нерезиденты – и основные обязанности экспортёров и импортёров в сфере валютного контроля. Сегодня поговорим об ответственности, которая грозит участникам ВЭД за нарушение обязанностей.

Не все предприниматели относятся серьезно к административной ответственности. Ведь для привлечения к ответственности нарушение необходимо обнаружить, да еще и доказать состав, а это, по мнению таких предпринимателей, не всегда просто. Однако административные нарушения в сфере валютного контроля раскрываются и доказываются легко, ведь мы сами предоставляем все необходимые сведения и доказательства банкам – агентам валютного контроля. И последствия достаточно серьезные. Поэтому от валютного контроля отмахиваться опасно.
Административная ответственность за нарушения в сфере валютного контроля установлена ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)
Статья содержит 17 частей, но нарушения делятся на несколько групп.
1 группа нарушений – нарушения обязательства по репатриации
Обязательство по репатриации – это обязательство российского экспортера получить оплату от иностранного контрагента за переданный товар, права, информацию, выполненную работу, оказанную услугу; обязательство российского импортера обеспечить возврат аванса иностранным контрагентом за не переданный товар и тд.,; обязательство российского займодавца получить деньги по кредитному договору от иностранного заемщика.
Получить денежные средства необходимо в сроки, установленные внешнеторговым контрактом.

За нарушение обязательства по репатриации участнику ВЭД может быть назначено следующее наказание:

- штраф 1/150 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки зачисления денежных средств,

- штраф от 3 до 10% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках по рублевым контрактам (валюта контракта и валюта платежа – российские рубли),

- штраф от 5 до 30 % суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках по валютным контрактам (в иностранной валюте) и по договорам займа.

Если сумма контракта с нерезидентом в течение одного года превышает 100 млн. рублей – может быть назначен штраф от 75 до 100% от суммы не зачисленных денежных средств.

Если к ответственности привлекается организация – наказание будет назначено также и должностному лицу этой организации, ответственному за нарушение - штраф от 20 до 30 тысяч рублей. За повторное нарушение возможна дисквалификация должностного лица.

При рассмотрении дел о нарушении обязательства по репатриации оценивается множество нюансов, в том числе подпадает ли рассматриваемое дело под исключения из репатриации, длительность нарушения и другие особенности, которые могут повлиять на привлечение к ответственности и освободить участника ВЭД от ответственности. Однако, если деньги не перечислил ваш контрагент, а не вы – не освободит вас от ответственности.

Также надо учитывать, что отмена репатриации по некоторым рублевым контрактам не означает отмену исполнения иных обязательств по валютному контролю - исполнять контракт иным разрешенным способом, представлять в банк отчетность и документы, ставить контракт на учет и так далее.
2 группа нарушений – невыполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств
Речь идет о случаях, когда законодательством разрешено получение денег от иностранного контрагента не на счет в России, а на заграничные счета; либо разрешен зачет взаимных однородных требований.

В случае с внешнеторговыми контрактами контрагенты не могут самостоятельно выбрать способ исполнения денежного обязательства, если это не предусмотрено законом. Так, зачет встречных однородных требований разрешен только в некоторых случаях. По этой причине во внешнеторговых контрактах не стоит прописывать право иностранной стороны удерживать неустойки или гарантийное удержание, так как это не предусмотрено законом и на российского участника контракта может быть наложена ответственность.

За невыполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту иными разрешенными способами может быть взыскан штраф от 5 до 30 % суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; с должностного лица – штраф от 20 до 30 тысяч рублей.
Если сумма контракта с нерезидентом в течение одного года превышает 100 млн. рублей – может быть назначен штраф от 75 до 100% от суммы денежных средств.
3 группа нарушений - незаконные валютные операции
То есть операции, запрещенные валютным законодательством или осуществленные с нарушением валютного законодательства. К ним, например, относятся расчеты в иностранной валюте между российскими контрагентами или расчеты наличными денежными средствами с иностранцем.

При проведении любой валютной операции – то есть операции с иностранной валютой или ценными бумагами, с иностранным контрагентом, с переводом денежных средств через границу РФ – необходимо удостовериться, разрешена ли она законом.

За совершение незаконных валютных операций предусмотрен штраф от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции и от 20 до 30 тысяч на должностное лицо. За повторное нарушение должностному лицу грозит дисквалификация.
4 группа нарушений – нарушения с загрансчетами
Резидент обязан уведомлять налоговый орган об открытии, закрытии и изменении реквизитов загрансчетов, а также раз в квартал представлять отчетность о движении денежных средств на загрансчетах.

Непредставление такого уведомления влечет наложение штрафа на граждан от 4 до 5 тысяч рублей; на должностных лиц от 40 до 50 тысяч рублей; на организации от 800 тысяч до 1 млн. рублей.

Нарушение срока представления или формы уведомления - на граждан от 1 до 1.5 тысяч рублей; на должностных лиц от 5 до 10 тысяч рублей; на организации от 50 до 100 тысяч рублей.

За непредставление ежеквартальных отчетов или нарушение срока их предоставления также предусмотрена ответственность в виде штрафов.
5 группа нарушений – нарушения предоставления отчетности и документов на валютный контроль
В эту группу входят такие нарушения:

- непредставление в банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации. К ответственности привлекут, если срок нарушен на 90 дней и более. Штраф на граждан составит - от 2,5 до 3 тыс. рублей; на должностных лиц - от 4 до 5 тыс. руб.; на организации - от 40 до 50 тыс. рублей;

- нарушение установленного срока хранения информации и документов по валютным операциям повлечет штраф на граждан составит от 2 до 3 тыс. рублей; на должностных лиц - от 4 до 5 тыс. рублей; на организации - от 40 до 50 тыс. руб. Срок хранения информации и документов по валютным операциям составляет 3 года с момента совершения валютной операции, но не менее 3 лет с завершения контракта.

Какие документы и информацию, в каком порядке и сроки необходимо предоставлять в банк на валютный контроль подробно прописано в Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

У каждого банка, осуществляющего валютные операции, имеется своя инструкция на основе Инструкции Центробанка, а также множество таблиц, схем и прочих материалов, которые помогают разобраться с отчетностью и документацией, которую участники ВЭД должны предоставлять в банк по внешнеторговому контракту.
По многим нарушениям как альтернатива штрафа предусмотрено предупреждение.
Однако надо учитывать, что предупреждение возможно только в исключительных случаях и при незначительных нарушениях. Для каждого состава есть какие-то исключения и нюансы, которые могут освободить от ответственности.

Необходимо иметь в виду то, что административные нарушения в сфере валютного контроля обнаруживаются автоматически, их невозможно скрыть. Вся информация о сроках поступления выручки, о предусмотренных контрактами сроках исполнения обязательств, о наличии загрансчетов и т.д. имеется у банков - агентов валютного контроля, ведь мы сами ее представляем для проведения валютных операций.

Банки предоставляют эту информацию таможне и налоговой - органам валютного контроля, которые и уполномочены возбуждать дела об административных правонарушениях и в большинстве случаев назначать наказания.

Таким образом, у органа валютного контроля на руках все доказательства, уговорить банк скрыть какую-то информацию не получится, так как банки также несут ответственность за надлежащее исполнение функций агентов валютного контроля

Вместе с тем существует более 10 оснований освобождения от ответственности, а также часто органы валютного контроля допускают ошибки, что позволяет отклонять их обвинения. Поэтому при получении запроса от органа валютного контроля о причинах нарушения валютного законодательства необходимо незамедлительно обращаться к юристу, практикующему в сфере валютного контроля. Как правило почти всегда удается либо исключить привлечение к ответственности совсем, либо значительно снизить штраф. Самостоятельно изучить все нюансы и оснований освобождения от ответственности за короткий срок крайне трудно. Как правило на подготовку пояснений орган валютного контроля дает всего 7 рабочих дней.

Но самый эффективный способ исключить ответственность в сфере валютного контроля - это профилактические меры, грамотная организация работы с внешнеторговыми контрактами и органами валютного контроля. Как организовать работу с внешнеторговыми контрактами так, чтобы исключить штрафы даже в случае формального нарушения - в следующих статьях.
Текст Анастасия Мануилова
Instagram @legal_ved
Фото Pixabay.com

Таможенные брокеры, не просчитывая себестоимость, ввязываются в длительные отсрочки и жесткие, обременительные условия договоров. Поэтому в нынешних условиях, расчет и контроль себестоимости оказываемых услуг должны лежать в основе ценовой политики.

Эффективность систем зависит от группы, к которой она принадлежит

Почему за клиента расплачивается таможенный представитель?

Что надо знать, чтобы не попадать на штрафы

Ошибка в коде ТН ВЭД может привести к корректировке декларации, выставлению обеспечения платежей, доначислению платежей, отбору проб и назначению таможенной экспертизы

Как найти надежного китайского производителя и отличить от мошенника

Рост тарифов у перевозчиков с начала 2021 года составил в среднем 10% по различным направлениям

Как образовательные проекты в логистике будут адаптироваться к новым условиям

Главной проблемой в таможенном оформлении проектных грузов является классификация перевозимого товара по ТН ВЭД ЕАЭС