Финансы
Валютный контроль
Что надо знать, чтобы не попадать на штрафы
Каждый импортер и экспортер сталкивался с валютным контролем, но как правило не в полной мере осознает требования валютного контроля, а также последствия их несоблюдения.
Представляем серию статей, в которых понятным языком Анастасия Мануилова, юрист по сопровождению ВЭД и валютного контроля, расскажет о том, что надо знать участнику ВЭД, чтобы не бояться штрафов.

Анастасия Мануилова
@legal_ved
Рассмотрим основные понятия – валютный контроль, агенты и органы валютного контроля, резиденты и нерезиденты – и основные обязанности экспортеров и импортеров в сфере валютного контроля.

Валютный контроль – это контроль агентами (банками) и органами валютного контроля (таможней и налоговыми органами) законности проводимых валютных операций; полноты, достоверности и своевременности представления информации и документации на валютный контроль; соблюдения обязанностей уведомления налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов в иностранных банках и представлении отчетов о движении средств по счетам.
Валютный контроль регулируется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и подзаконными актами.
Валютный контроль возникает в любых денежных отношениях, в которых присутствует какой-либо иностранный элемент. В случае заключения возмездных контрактов с иностранными контрагентами, перечисления любой валюты – рублей или иностранной валюты – между российскими и иностранными лицами, перевода либо вывоза/ввоза денежных средств через границу, в том числе перевод средств на свой счет за границей и так далее.
Кому нужно разбираться в валютном контроле внешнеторговых контрактов:
- Импортерам и экспортерам как товаров, так и услуг, работ, прав;
Заемщикам и займодавцам, заключающим договоры займа (кредитные контракты) с иностранными контрагентами;
Инвесторам, вкладывающим финансовые средства в иностранный бизнес и другие инструменты.
Валютные резиденты и нерезиденты отличаются от налоговых резидентов и нерезидентов.
Валютные резиденты и нерезиденты
Валютные резиденты
- граждане РФ и постоянно проживающие в России на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

- находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц;

- дипломатические представительства, консульские учреждения, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ;

- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.
Валютные нерезиденты
- физические лица, не являющиеся резидентами РФ;

- юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

- находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения иностранных юридических лиц и организаций,

- иные лица, не указанные в резидентах.
Основные обязанности экспортеров и импортеров в сфере валютного контроля:

1) соблюдать законодательство при проведении валютных операций - то есть не совершать запрещенные валютные операции (например, не осуществлять расчеты с российским контрагентом в иностранной валюте) и соблюдать валютное законодательство при совершении разрешенных валютных операций (например, не осуществлять расчеты с иностранным контрагентом в наличной форме, когда это не разрешено);

2) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию – в сроки и в порядке, определенные законом, а также по запросам агентов и органов валютного контроля;

3) вести учет и отчетность по валютным операциям, обеспечивать сохранность документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

4) обязательства по репатриации выручки по внешнеторговым контрактам - в сроки, предусмотренные контрактами, заключенными с иностранными контрагентами, обеспечить:
- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств по экспортным контрактам;
- возврат на свои счета денежных средств, уплаченных нерезидентам по импортным контрактам в случае неполучения от нерезидентов оплаченных товаров, результатов работ, услуг, прав, информации;
- получение от нерезидентов на свои счета денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями договоров займа.

5) обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым контрактам иными разрешенными способами, если в отношении таких контрактов отменены требования по репатриации – здесь речь идет о зачислении денежных средств на счета в иностранных банках, зачет встречных однородных требования и иные разрешённые способы прекращения и исполнения обязательств;

6) уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых за пределами РФ, а также ежеквартально сдавать отчет о движении денежных средств по таким счетам

7) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений валютного законодательства.
За нарушение указанных обязательств - в том числе нарушение нашим иностранным контрагентом сроков оплаты поставленного нами товара либо сроков поставки оплаченного нами товара – российский импортер и экспортер несет административную и уголовную ответственность.
Для многих участников ВЭД является сюрпризом, что они несут ответственность и в случае, если нарушение допустил контрагент. Действительно, экспортерам и импортерам к обычному предпринимательскому риску добавляется дополнительный - в случае нарушения иностранным контрагентом договора они не только теряют свои деньги, но и зачастую попадают на штраф до 100% от суммы неполученных денег либо не оплаченного товара.

Причем нарушения в сфере валютного контроля выявляются очень просто, так как всю информацию о сроках исполнения обязательств по контракту и сроках их фактического исполнения участники ВЭД сами передают агентам валютного контроля – банкам, а банки – автоматически передают ее органам валютного контроля, которые назначают и проводят проверку.

Поэтому важно изучать валютный контроль и грамотно организовать работу с внешнеторговыми – импортными и экспортными – контрактами.

В следующих статьях затронем тему ответственности, которую может нести импортер и экспортер за нарушения в сфере валютного контроля и как грамотно организовать работу с контрактами и органами валютного контроля, чтобы исключить штрафы и другую ответственность.
Текст Анастасия Мануилова
Instagram @legal_ved
Фото Pixabay.com

Таможенные брокеры, не просчитывая себестоимость, ввязываются в длительные отсрочки и жесткие, обременительные условия договоров. Поэтому в нынешних условиях, расчет и контроль себестоимости оказываемых услуг должны лежать в основе ценовой политики.

Эффективность систем зависит от группы, к которой она принадлежит

Почему за клиента расплачивается таможенный представитель?